[2025 종합소득세 중간예납] 4월 vs 11월 차이점 총정리 (대상자·납부·조회)

[2025년 완전정리] 종합소득세 중간예납 2가지 종류! 대상자, 납부기한, 신고법까지 한눈에 보기

 

11월이 되면 개인사업자라면 꼭 알아야 할 세금 이슈,
바로 **‘종합소득세 중간예납’**입니다.

하지만 여기서 많은 분들이 헷갈려하는 게 하나 있어요.

바로,
👉 4월에 납부하는 ‘성실신고 확인 대상자 중간예납’
👉 11월에 납부하는 ‘일반 중간예납’

이 두 가지 중간예납은 완전히 다른 제도입니다.
이 포스팅에서는 이 두 가지를 정확히 구분해서 쉽게 설명해드릴게요.

 1. [11월 납부] 일반 개인사업자 대상 ‘중간예납’

◆ 납부 방법

• 고지서 수령 후 은행 납부
• ▼아래 버튼 클릭

홈택스 접속 → ‘로그인’ 클릭 → 공동/간편 인증으로 로그인하고, 중간예납 고지세액을 확인해 보세요!

 

• 홈택스/손택스 로그인 → [중간예납 고지세액 조회] → 전자납부

◆ 분납 가능

• 고지세액 1,000만 원 초과 시 분납 신청 가능

◆ 신고로 대체 가능한 경우

• 상반기 실적이 부진하여 고지세액이 과도한 경우
  → 홈택스에서 ‘중간예납 추계신고’ 가능

◆ 개념

• 작년 종합소득세의 절반을 미리 납부하는 제도
• 국세청이 고지서를 보내며, 신고 없이 납부만 하면 끝
• 단, 실제 소득이 적은 경우 신고로 대체 가능

◆ 납부 기한

• 2025년 11월 30일(토) → 익영업일인 **12월 2일(월)**까지 납부 가능

◆ 대상자

• 종합소득이 있는 모든 개인사업자

단, 다음은 제외 대상입니다:

제외 대상설명

신규 사업자	올해 새로 개업한 경우
6월 30일 이전 폐업자	상반기 내 폐업 시
사업소득 없는 자	근로·이자·배당만 있는 경우
인정용역자	보험설계사, 학습지 교사 등
작년 세금 50만 원 미만	고지 제외

 2. [4월 납부] 성실신고 확인 대상자 ‘중간예납’

◇ 개념

• 성실신고 대상자에게만 적용되는 중간예납
• 2024년 예상 종합소득세의 일부를 4월에 미리 납부
• 5월 확정신고 시, 기납부 세액으로 차감

  ◇ 납부 기한

• **2025년 4월 30일(수)**까지

◇ 대상자: 연 매출 기준

업종연 매출 기준

도소매업	15억 원 이상
제조·건설·운송업	7.5억 원 이상
서비스업 등	5억 원 이상

→ 이 기준을 초과하는 사업자는
성실신고 확인 대상자로 분류되며,
세무사의 확인서와 함께 5월 종합소득세 신고를 해야 함

◇ 납부 방법

• 4월 초 고지서 발송
• 홈택스 > 중간예납 메뉴 → 금액 확인 → 전자납부 가능

◇ 특징

• 실제 납부한 금액은 5월 확정신고 시 자동 차감
• 일반 중간예납과 달리 분납·신고 대체 기능 없음

★ 두 중간예납 차이점 요약표

항목일반 중간예납성실신고 중간예납

납부 시기	11월 말	4월 말
대상자	전체 개인사업자	성실신고 확인 대상자
기준	작년 세금의 1/2	올해 예상세액 일부
고지 방식	자동 고지 or 신고 대체	자동 고지만
분납	가능	불가능
신고로 대체	가능	불가능
세무사 필요 여부	X (직접 신고 가능)	O (세무사 확인서 필요)

 마무리 팁

• 고지서를 받았다고 해서 무조건 내야 하는 건 아닙니다.
  → 상반기 실적이 낮으면 신고로 대체 가능합니다.
• 성실신고 대상자라면 4월 중간예납과 5월 확정신고 모두 챙기셔야 합니다.
• 홈택스/손택스에서 중간예납 고지세액 조회 메뉴를 꼭 확인해보세요!